Cálculo do INSS 2025: tabela atualizada e planilha gratuita
O cálculo do INSS mudou, confira quais são os novos valores e calcule de forma simples e rápida com uma planilha gratuita!
A reforma da previdência, sancionada em novembro de 2019, trouxe inúmeras mudanças nas regras de aposentadoria. Entretanto, as mudanças trazidas por ela não impactam somente o futuro das aposentadorias. Elas alteram também as rotinas das empresas, mais precisamente as rotinas de cálculo do INSS na folha de pagamento.
Além disso, veremos as novas faixas salariais conforme a nova tabela do INSS 2025.
Veja um pequeno resumo do que vamos tratar aqui:
- O que mudou no cálculo do INSS?
- Quais são as vantagens do novo cálculo?
- Cálculo INSS: Antes x depois
- Como se calcula o INSS na nova tabela?
Vamos começar?
O que mudou no cálculo do INSS?
A principal mudança no cálculo do INSS trazida pela reforma da previdência, é sem dúvida a nova forma de calcular o desconto. Depois da reforma, as alíquotas de arrecadação passaram a ser progressivas. Ou seja, vão aumentando gradualmente conforme a faixa salarial.
Essa mudança visou propor uma arrecadação mais justa, baseando-se no princípio da capacidade contributiva, em que quanto maior o salário maior a contribuição ao imposto, e quem ganha menos contribui menos.
Com a mudança proposta pela reforma da previdência, agora os contribuintes possuem 4 alíquotas progressivas a serem aplicadas sobre seu salário. Conforme previsto no Artigo 28, parágrafo 1° da Emenda Constitucional N° 103:
“§ 1º As alíquotas previstas no caput serão aplicadas de forma progressiva sobre o salário de contribuição do segurado, incidindo cada alíquota sobre a faixa de valores compreendida nos respectivos limites”.
Essa mudança visou propor uma arrecadação mais justa, baseando-se no princípio da capacidade contributiva, em que quanto maior o salário maior a contribuição ao imposto, e quem ganha menos contribui menos.
É justamente nesse contexto que entra o teto do INSS, que estabelece um valor máximo de contribuição mensal.
Cálculo INSS: Antes x depois
Antes da mudança, a tabela do INSS era composta por 3 faixas que eram aplicadas diretamente na remuneração do colaborador.
Agora, para realizar esse cálculo devemos observar a nova tabela do INSS com 4 faixas de salário:
| Salário de Contribuição (R$) | Alíquota (%) | Parcela a Deduzir (R$) |
| Até R$ 1.518,00 | 7,5% | – |
| De R$ 1.518,01 a R$ 2.793,88 | 9,0% | R$ 22,77 |
| De R$ 2.793,89 a R$ 4.190,83 | 12,0% | R$ 106,59 |
| De R$ 4.190,84 a R$ 8.157,41 | 14,0% | R$ 190,40 |
Para calcular o desconto do INSS, é necessário aplicar cada alíquota progressiva sobre as faixas de salário correspondentes. Veja o exemplo abaixo:
Exemplo 1: Salário de R$ 1.900,00
- Faixa 1 (7,5%): R$1.518,00 × 7,5%= R$113,85
- Faixa 2 (9%): R$1.900,00 X 9% = R$171,00 – R$21,18 (parcela a deduzir da alíquota) = 149,82
Quais são as vantagens do novo cálculo?
Com a nova tabela, podemos observar algumas vantagens ao contribuinte com a menor faixa salarial, que de fato pagará menos mês a mês, tornando mais justa as contribuições.
Para a empresa
Embora o cálculo tenha ficado mais detalhado, agora, as empresas podem contar com ferramentas automatizadas para realizar esses cálculos com mais precisão e sem erros, o que agiliza o fechamento da folha de pagamento.
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Para o funcionário
As vantagens do novo cálculo do INSS para o funcionário refletem em seu salário mês a mês que, dependendo de sua faixa salarial, ele passará a pagar menos.
Outra vantagem também é que, de acordo com a nova tabela, teremos dois tipos de alíquota INSS 2025: a aplicada e a efetiva.
Veja a diferença:
Aplicada: Valor percentual aplicado sobre no salário do funcionário.
Efetiva: Quanto realmente o funcionário irá pagar de imposto.
Como se calcula o INSS na nova tabela?
Podemos dizer que o novo cálculo do INSS percorre os seguintes passos:
- Identificar a faixa salarial do funcionário;
- Aplicar a alíquota correspondente à faixa salarial até atingir o valor do salário do funcionário;
- Quando o salário atingir a faixa salarial correspondente, deve-se subtrair do valor a parcela a deduzir da faixa salarial em questão.
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Conclusão
É importante estar atento a todos os passos para que sua empresa não efetue o desconto do funcionário de forma equivocada, trazendo prejuízos para o colaborador e colocando a empresa em riscos trabalhistas.
Nesse texto, você viu todas as mudanças do novo cálculo INSS, com base nos ajustes realizados pela tabela de 2025, e conheceu as principais mudanças a partir da Reforma da Previdência.
Ao longo do conteúdo você também pôde ter uma visão, na prática de como realizar o cálculo do INSS sem erro, considerando o desconto progressivo, a partir de exemplos em diferentes faixas salariais e alíquotas. Se você gostou deste conteúdo e quer saber mais sobre como fazer cálculos da folha de pagamento sem erros, acesse o blog Pontotel.
