Cálculo INSS 2025: valores e planilha gratuita

A reforma da previdência, sancionada em novembro de 2019, trouxe inúmeras mudanças nas regras de aposentadoria. Entretanto, as mudanças trazidas por ela não impactam somente o futuro das aposentadorias. Elas alteram também as rotinas das empresas, mais precisamente as rotinas de cálculo do INSS na folha de pagamento. 

Além disso, veremos as novas faixas salariais conforme a nova tabela do INSS 2025. 

Veja um pequeno resumo do que vamos tratar aqui:

• O que mudou no cálculo do INSS?
• Quais são as vantagens do novo cálculo? 
• Cálculo INSS: Antes x depois 
• Como se calcula o INSS na nova tabela?

Vamos começar?

O que mudou no cálculo do INSS?

A principal mudança no cálculo do INSS trazida pela reforma da previdência, é sem dúvida a nova forma de calcular o desconto. Depois da reforma, as alíquotas de arrecadação passaram a ser progressivas. Ou seja, vão aumentando gradualmente conforme a faixa salarial. 

Essa mudança visou propor uma arrecadação mais justa, baseando-se no princípio da capacidade contributiva, em que quanto maior o salário maior a contribuição ao imposto, e quem ganha menos contribui menos.

Com a mudança proposta pela reforma da previdência, agora os contribuintes possuem 4 alíquotas progressivas a serem aplicadas sobre seu salário. Conforme previsto no Artigo 28, parágrafo 1° da Emenda Constitucional N° 103:

“§ 1º As alíquotas previstas no caput serão aplicadas de forma progressiva sobre o salário de contribuição do segurado, incidindo cada alíquota sobre a faixa de valores compreendida nos respectivos limites”.

Cálculo INSS: Antes x depois

Antes da mudança, a tabela do INSS era composta por 3 faixas que eram aplicadas diretamente na remuneração do colaborador.

Agora, para realizar esse cálculo devemos observar a nova tabela do INSS com 4 faixas de salário:

Salário de Contribuição (R$)	Alíquota (%)	Parcela a Deduzir (R$)
Até R$ 1.518,00	7,5%	–
De R$ 1.518,01 a R$ 2.793,88	9,0%	R$ 22,77
De R$ 2.793,89 a R$ 4.190,83	12,0%	R$ 106,59
De R$ 4.190,84 a R$ 8.157,41	14,0%	R$ 190,40

Para calcular o desconto do INSS, é necessário aplicar cada alíquota progressiva sobre as faixas de salário correspondentes. Veja o exemplo abaixo:

Exemplo 1: Salário de R$ 1.900,00

1. Faixa 1 (7,5%): R$1.518,00 × 7,5%= R$113,85
2. Faixa 2 (9%): R$1.900,00 X 9% = R$171,00 – R$21,18 (parcela a deduzir da alíquota) = 149,82

Quais são as vantagens do novo cálculo?

Com a nova tabela, podemos observar algumas vantagens ao contribuinte com a menor faixa salarial, que de fato pagará menos mês a mês, tornando mais justa as contribuições. 

Para a empresa

Embora o cálculo tenha ficado mais detalhado, agora, as empresas podem contar com ferramentas automatizadas para realizar esses cálculos com mais precisão e sem erros, o que agiliza o fechamento da folha de pagamento.

Para ajudar, preparamos uma planilha gratuita que calcula o INSS e o IRRF dos colaboradores, basta preencher os nomes e os salários dos funcionários, respectivamente. É gratuita e você pode usá-la tanto no Excel quanto no Google planilhas, faça o download agora mesmo!

Para o funcionário

As vantagens do novo cálculo do INSS para o funcionário refletem em seu salário mês a mês que, dependendo de sua faixa salarial, ele passará a pagar menos. 

Outra vantagem também é que, de acordo com a nova tabela, teremos dois tipos de alíquota INSS 2025: a aplicada e a efetiva.

Veja a diferença: 

Aplicada: Valor percentual aplicado sobre no salário do funcionário. 

Efetiva: Quanto realmente o funcionário irá pagar de imposto. 

Como se calcula o INSS na nova tabela?

Podemos dizer que o novo cálculo do INSS percorre os seguintes passos:

1. Identificar a faixa salarial do funcionário;
2. Aplicar a alíquota correspondente à faixa salarial até atingir o valor do salário do funcionário;
3. Quando o salário atingir a faixa salarial correspondente, deve-se subtrair do valor a parcela a deduzir da faixa salarial em questão.

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Sabe qual outro cálculo também é bastante complicado para o RH/DP de uma empresa? O cálculo de horas. Mas, para isso já existem sistemas que fazem esse cálculo de forma automática. 

Esse é o caso da Pontotel que faz o registro da jornada dos funcionários e permite que a empresa tenha uma boa gestão de ponto. Tudo isso, por meio de uma plataforma intuitiva e eficiente. Assim, a sua empresa consegue ter os principais dados de jornada para a folha de pagamento, otimizando o tempo.

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Conclusão

É importante estar atento a todos os passos para que sua empresa não efetue o desconto do funcionário de forma equivocada, trazendo prejuízos para o colaborador e colocando a empresa em riscos trabalhistas.  

Nesse texto, você viu todas as mudanças do novo cálculo INSS, com base nos ajustes realizados pela tabela de 2025, e conheceu as principais mudanças a partir da Reforma da Previdência. 

Ao longo do conteúdo você também pôde ter uma visão, na prática de como realizar o cálculo do INSS sem erro, considerando o desconto progressivo, a partir de exemplos em diferentes faixas salariais e alíquotas. Se você gostou deste conteúdo e quer saber mais sobre como fazer cálculos da folha de pagamento sem erros, acesse o blog Pontotel.