O planejamento financeiro de uma empresa é um fator determinante para que ela alcance bons resultados. Porém, todo planejamento deve passar por questões como a provisão contábil, que ajuda o negócio a antever possíveis despesas.

A provisão contábil é uma ferramenta estratégica que serve para a empresa criar uma reserva financeira que a resguarde no caso de imprevistos financeiros ou incertezas do mercado quanto aos seus ativos.

Uma pesquisa realizada pelo Sebrae revelou que menos de 30% das empresas conseguem crescer e não fecham as portas após 5 anos. Grande parte dos problemas que levam a empresa ao fechamento surgem a partir da falta de planejamento financeiro.

Por esse motivo, é fundamental não só entender de planejamento financeiro, mas também da provisão contábil, sendo este o tema deste artigo. Confira o que será abordado ao longo do presente conteúdo: 

• Provisionamento: o que é?
• O que é provisão contábil?
• Quais os tipos de provisões contábeis?
• Como funciona a provisão contábil?
• Diferença entre provisão e previsão financeira
• Qual a importância da provisão contábil?
• Como ela pode impactar nos resultados da empresa?

Boa leitura!

Provisionamento: o que é?

Provisionamento é uma estratégia contábil em que a empresa faz uma reserva de dinheiro no caixa para arcar com despesas futuras. Entre essas despesas, estão os passivos trabalhistas e a redução de ativos da empresa.

Com o provisionamento, a organização se prepara para o futuro e garante maior segurança às suas finanças, controlando melhor sua reserva econômica e evitando surpresas ou imprevistos financeiros.

O que é provisão contábil?

A provisão contábil é a estimativa das despesas e obrigações financeiras futuras, garantindo à empresa a possibilidade de criar uma reserva financeira para arcar com esses gastos.

Essa estratégia é criada quando a empresa estima ou sabe que terá despesas em que precisará desembolsar recursos financeiros futuramente, como gastos com processos judiciais.

Assim, a provisão contábil dá uma visão mais ampla desses valores e da situação financeira da organização.

Para que serve a provisão financeira?

A provisão contábil serve como uma espécie de proteção às reservas financeiras da empresa para que ela consiga se planejar a fim de prevenir riscos financeiros que comprometam o seu funcionamento.

Ela garante que o caixa da empresa estará seguro no caso de despesas planejadas e não planejadas futuramente. É uma estratégia para a companhia conseguir honrar com seus compromissos financeiros e inclusive criar um fundo de caixa.

Sendo assim, a provisão contábil funciona principalmente para:

• Estimar despesas futuras;
• Custear gastos previstos na lei, como o pagamento do décimo terceiro;
• Antecipar e cobrir perdas financeiras;
• Cobrir custos com manutenções de equipamentos e reparos na empresa;
• Financiar investimentos futuros;
• Criar um fundo de caixa e uma reserva de emergências.

Quais os tipos de provisões contábeis?

As provisões contábeis são divididas no mercado em 2 tipos: provisões ativas e provisões passivas. Ambas têm sua importância no processo de provisionamento, afinal, podem impactar diretamente no fluxo de caixa da organização.

As provisões ativas são aquelas em que há estimativa de perda em ativos, o que pode ocorrer a partir de investimentos ou até mesmo quedas do valor da empresa no mercado.

Já as provisões passivas, conhecidas como despesas para exigibilidade, são os custos obrigatórios que fazem parte da rotina empresarial. Enquadram-se neste tipo de provisão os custos com férias, décimo terceiro, encargos trabalhistas, gratificações e outros. 

Como funciona a provisão contábil?

Com base nos tipos anteriormente explicados, a provisão contábil funciona a partir de uma estimativa relacionada a uma possível perda de ativos no mercado financeiro ou um provisionamento de gastos e despesas obrigatórias, trabalhistas ou contábeis. 

Ela parte, então, das avaliações desses tipos de provisões contábeis, que se tornarão a referência para a empresa se planejar para construir uma reserva financeira capaz de custear os valores procedentes dessas despesas futuras.

Como é realizada na prática?

É importante saber, no entanto, como a provisão contábil funciona na prática. Para isso, confira a seguir 4 passos que são parte integrante do processo de provisionamento financeiro das empresas.

Identificar despesas que devem ser provisionadas

O primeiro item prático do processo de provisão contábil está ligado à identificação de despesas que devem ser provisionadas. Esse fator é essencial para que o provisionamento seja correto e as estimativas de despesas sejam assertivas.

Estimar valores futuros

Na prática, a provisão contábil passa também pelo processo de estimativa de valores, pois essa etapa será a grande responsável pela empresa construir sua reserva financeira. Esse passo considera os tipos de provisão contábil e o valor financeiro que provém deles.

Reconhecer despesas

Ao realizar a estimativa de valor, a empresa precisa, na sua provisão contábil, reconhecer que existem despesas futuras e lançá-las nos seus registros contábeis, como uma obrigação pendente que ela terá que cumprir posteriormente.

Criar uma conta de provisão

Na prática, a empresa precisa ter uma conta de provisão. Isso quer dizer que ela guardará os valores destinados às despesas futuras da provisão contábil nessa conta, que é separada das outras.

Liquidar os valores da provisão contábil

Por fim, na prática, ocorre a liquidação da provisão contábil. Ela acontece justamente no momento em que a empresa quita os valores previstos anteriormente, com os valores contábeis, sem que haja comprometimento das suas finanças.

Diferença entre provisão e previsão financeira

A provisão e a previsão financeira são tipos de estratégia importantes para a empresa manter sua saúde financeira em dia, sem que deixe de atingir seus objetivos a partir de investimentos necessários ao longo do tempo.

Entretanto, apesar de estarem ligadas às finanças da organização, elas não têm o mesmo papel quando vistas na prática.

Enquanto a provisão contábil está ligada a despesas futuras, algumas até mesmo incertas, a previsão financeira é mais ampla e considera gastos em geral que fazem parte da empresa, em relação a cada passo que ela dará.

Além disso, a provisão contábil nem sempre tem prazo predeterminado para as despesas acontecerem. Isso difere da previsão financeira, que muitas vezes considera prazos em curto, médio ou longo prazos, antecipando receitas, despesas e fluxos de caixa.

Qual a importância da provisão contábil?

A provisão contábil é importante para a empresa conseguir realizar uma gestão financeira assertiva e estratégica do negócio. O uso da provisão contábil também é uma forma de trazer maior transparência às futuras despesas da empresa, resguardando suas finanças.

Conheça alguns dos principais motivos para adotar a provisão contábil na sua empresa.

Precisão financeira

A provisão financeira é importante para a empresa ter uma visão ampla de suas obrigações e despesas, podendo, assim, criar uma reserva financeira destinada a gastos previstos nas provisões ativas e passivas.

Transparência

Ao se utilizar da provisão financeira, a empresa também garante maior transparência em relação a futuras despesas. Essas informações são importantes para investidores, acionistas e credores, para não perderem a confiança na organização. 

Mitigação de riscos

A provisão contábil também é importante para que a empresa se prepare bem para riscos futuros e minimize os problemas financeiros, permitindo uma estabilidade econômica que garanta sua saúde financeira mesmo em casos de imprevistos e incertezas do mercado. 

Como ela pode impactar nos resultados da empresa?

A provisão contábil tem um impacto importante na rotina da empresa, influenciando diretamente nos resultados e no sucesso financeiro da organização. Afinal, ao se apoiar no provisionamento, a empresa pode tomar decisões mais rápidas e assertivas.

Além disso, quando a empresa prevê despesas, sejam elas derivadas de ativos ou despesas para exigibilidade, fica mais fácil realizar um planejamento financeiro correto e seguro, evitando o comprometimento do caixa devido a imprevistos e custos futuros.

Muitas vezes, os resultados da empresa dependem de sua reputação financeira, e ao realizar uma provisão contábil, ela mostra sua realidade para possíveis investidores e credores, dando a eles uma segurança maior para realizar investimentos no negócio.

Por fim, a provisão contábil também ajuda a mitigar riscos financeiros, tendo papel essencial nos resultados da organização para os gestores conseguirem lidar facilmente com incertezas financeiras ao longo do tempo.

Conclusão

Adotar uma estratégia como a provisão contábil pode proporcionar maior segurança financeira às empresas, em função da visão ampla do negócio que esse instrumento oferece.

Neste artigo, foi visto que, com a provisão contábil, é possível antecipar despesas e garantir uma precisão financeira maior no planejamento organizacional, fazendo com que, assim, a empresa consiga determinar um valor mais próximo quanto às obrigações que ela precisará cumprir.

Além disso, a provisão contábil pode ter impacto direto no sucesso da organização, já que, com esse tipo de plano estratégico, fica mais fácil lidar com imprevistos e incertezas, em função de uma reserva financeira destinada a despesas ou perda de ativos.

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